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黑龙江省高等教育自学考试
财政与税收考试大纲
(06734 )
黑龙江省高等教育自学考试委员会办公室
二○一三年五月
（06734）
（108学时）
第一部分 课程的性质与目标
一、课程性质与特点
“财政与税收”课程是公司管理专业的核心课程，本课程系统的阐述了财政与税收的完整理论，具体的探讨了财政收入、财政支出、国家预算、财政政策、流转税、所得税、资源税与特点目的税、财产税等内容。本课程理论联系实际，在学习和考试命题中，均应体现本课程的性质和特点。
二、课程目标和基本要求
培养目标：使自学者懂得财政与税收相关知识的基本含义、基本性质、在经济中的作用，还有能掌握基本税种在中国的征税情况，为经济管理决策奠定理论基础。
基本要求：在理论学习中。充分掌握这门课程的基本概念、基本理论，掌握财政与税收的基本原理和方法，能应用所学的理论知识进行税收的计算。
三、与本专业其他课程的关系
本专业以公司管理的先期课程为基础，具有较强的综合性、实践性、应用性
第二部分 考核内容与考核目标
第1章 财政概论（8学时）
（一）学习目的和要求
财政是政府调控经济的重要手段，通过本章学习，理解财政的概念、财政的产生与发展、了解现实中的财税现象、掌握公共财政的特征以及财政的基本职能。
（二）考核知识点与考核目标
第一节 财政的起源（次重点）
识记：财政的概念、财政的组成要素、财政的产生条件
第二节 财政的发展（一般）
识记：社会主义财政的组成
第三节 财政的职能（次重点）
识记：财政职能
第四节 公共财政理论（重点）
识记：公共财政的含义
理解：市场失灵的内容
第2章 财政收入（14学时）
（一）学习目的和要求
通过本章学习，理解财政收入的分类及其构成；正确认识财政收入结构、规模，系统把握影响财政收入规模变化的因素；深入理解我国财政收入规模变化的趋势及其特殊性；正确认识国债的基本理论和国债的管理基础知识。
（二）考核知识点与考核目标
第一节 财政收入分类（次重点）
识记：按照财政收入的形式分类、按财政收入的管理方式分类
理解：税收是各国财政收入的基本形式和主要来源。
第二节 财政收入规模 （一般）
识记：影响财政收入规模变化的因素
第四节 财政收入原则（一般）
识记：财政收入的原则
第五节 公债（重点）
识记：公债的概念、公债的债务人、内债的定义、外债的定义、公债的功能、 国债还本付息的资金来源
理解： 公债的种类、衡量国债规模的指标
第3章 财政支出（14学时）
（一）学习目的和要求
通过本章学习，了解财政支出的构成及其分类，正确认识财政支出对经济的影响；掌握购买性支出和转移性支出的内容，正确判断两者的差异；理解社会保障的性质和特点，正确认识提高财政支出效益的途径。
（二）考核知识点与考核目标
第一节 财政支出分类（次重点）
识记：财政支出的定义、财政支出按经济性质划分
第二节 财政支出规模 （次重点）
识记：财政支出的范围
第五节 购买性支出 （重点）
识记：购买性支出的定义、消费性支出的内容、政府采购的对象
理解：政府采购的原则、投资性支出的的领域
第六节 转移性支出（重点）
识记：转移性支出的含义、社会保障支出的定义、我国社会保障支出的内容、社会保险的内容。
理解：养老保险的运作模式
第4章 国家预算与预算管理体制（2学时）
本章不作为考核内容
（一）学习目的和要求
通过对本章的学习，正确掌握政府预算与预算管理体制的概念，充分认识公共财政下政府预算的基本特征和预算形式，深入理解我国预算制度改革的内容，把握我国预算管理体制的发展方向。
（二）考核知识点与考核目标
第一节 国家预算的概述
识记：国家预算的概念、国家预算的功能、国家预算的类型、我国国际预算体系
理解：国家预算原则
第二节 国家预算的制度
识记：我国复式预算的内容、国家决算的定义
理解：国家预算的工作程序
第三节 预算外资金
识记：预算外资金的定义、预算外资金的性质、预算外资金的特点
理解：预算外的管理
第四节 国家预算管理体制
识记：国家预算管理体制的概念
理解：分税制的特点
第5章 财政平衡和财政政策（6学时）
（一）学习目的和要求
通过本章学习，了解财政平衡的含义、计算与类型，理解财政平衡与社会总供求平衡的内在关系；理解财政政策的概念、类型及其作用，了解财政政策的基本特征、构成要素；理解掌握财政政策与货币政策配合及其配合的必要性；
（二）考核知识点与考核目标
第一节 财政平衡与财政赤字（一般）
识记：财政赤字的含义
理解：财政赤字的弥补
第二节 财政政策概述（重点）
识记：扩张性财政政策的定义、紧缩性财政政策的定义
理解：财政政策的类型、财政政策工具
第三节 财政政策与货币政策协调配合（重点）
理解：我国中央银行的货币政策工具
第6章 税收原理（10学时）
（一）学习目的和要求
通过本章学习，理解理解税收概念、税收特征、分类及税收原则；了解税收的分类和税负转嫁的概念，明晰税负转嫁的不同方式、依存条件及其制约因素
（二）考核知识点与考核目标
第一节 税收概述（次重点）
识记：税收特征、税收的分类
第二节 税收负担与税负转嫁（重点）
识记：税负转嫁的形式
理解：税收制度的构成要素、征税对象是一种税区别于另一种税的标志
第7章 流转税（12学时）
（一）学习目的和要求
通过本章学习，知道流转税的构成，掌握流转税各税种的征收制度，掌握流转税金的基本计算。
（二）考核知识点与考核目标
第一节 流转税概述（一般）
识记：流转税的内容
第二节 增值税（重点）
理解：税率、纳税人、征税范围
第三节 消费税（次重点）
理解：纳税人、征税范围、
第四节营业税（次重点）
识记：营业税的税目
第8章 所得税（10学时）
（一）学习目的和要求
通过本章学习，了解所得税的特征及作用，了解所得税的分类，理解掌握企业所得税和个人所得税的纳税人，税率，应纳税额计算和纳税申报的有关规定。
（二）考核知识点与考核目标
第一节 所得税概述（一般）
识记：所得税的分类
第二节 企业所得税（重点）
识记：企业所得税的纳税人、我国企业所得税的税率、企业所得税的征收方法
第三节 个人所得税（次重点）
理解：个人所得税的纳税人和纳税方法
第9章 财产及行为税（14学时）
（一）学习目的和要求
通过本章的学习，了解财产税的特点和类型，理解掌握房产税、契税和车船税等税种的纳税人、征税范围、征税对象、计税依据、应纳税额的计算、税收优惠和纳税管理办法
（二）考核知识点与考核目标
第一节 财产税概述（次重点）
识记：财产税的内容
第二节 房产税（重点）
理解：房产税的纳税义务人、房产税的征税对象、房产税的征税范围
应用： 应纳税额的计算
第三节 车船税（重点）
理解：车船税的纳税人
应用：应纳税额的计算
第四节 印花税（次重点）
理解：印花税的征税范围、纳税办法。
第五节 契税（次重点）
识记：契税的纳税义务人
第10章 资源税与特定目的税（16学时）
（一）学习目的和要求
通过本章的学习，了解资源税和行为税类各税种的征收意义，理解掌握各税种的纳税义务人、征税范围、计税依据和及征收管理规定。
（二）考核知识点与考核目标
第一节 资源税（重点）
识记：征税范围
应用：应纳税额的计算
第二节土地增值税（一般）
识记：土地增值税税率
第三节 城镇土地使用税（重点）
理解：征税范围
应用：应纳税额的计算
第五节 车辆购置税（重点）
识记： 税率、 计税依据。
应用：应纳税额的计算
第六节：城市维护建设税与教育费附加（重点）
理解：城市维护建设税的计税依据、教育费附加征收比率
应用:城市维护建设税的计算
第11章 税收征收管理体制（2学时）
本章不作为考核内容
（一）学习目的和要求
掌握办理税务登记、纳税申报的有关规定和税款征收中的各项制度；理解办理委托税务代理、申请复议和提起诉讼等工作的程序和期限；正确使用和管理账簿、发票，能够进行滞纳金的计算；了解纳税人应尽的义务，正确理解纳税人享有的各项权利及税务违法行为的法律责任。
（二）考核知识点与考核目标
第一节 税务登记
识记：税务登记的定义、税务登记内容、纳税申报的方式、直接申报的定义、邮寄申报的定义
第二节 纳税人的权利和义务及法律责任
理解：纳税人的权利、纳税人的义务
三、教材与参考书
教材：李思泓、王秋燕主编《财政与税收》（第1版），哈尔滨工程大学出版社，2011年7月第1版
四、本课程学习指导
（1）本大纲是自学《项财政与税收》的主要依据，因此在自学本课程的每一章节之前应先通读大纲，了解课程的基本内容，了解章节的考核知识点和考核要求及学习方法，以便获得一个完整的概貌，做到有的放矢。
（2）按照本专业的自学考试计划，《财政与税收》是一门主要课程，是整个公司管理的专业课程，学习好本课尤为重要。
（3）自学过程应以教材为主，同时也要参考与本教材有关的其他资料。
五、考试试卷建议题型结构
根据高等教育自学考试的特点，结合本课程的特点，应侧重基础理论、基础知识、基本技能的考核。
（一）单项选择题
单项选择题是由题干和四个备选答案两部分组成。
一般情况下每小题1分。共10小题左右，共计10分。
考查的能力层次一般为识记或理解。
（二）填空题
要求准确理解基本概念和基本方法。
一般要求每题一个空，共10小题左右，每空1分共计10分左右。
考查能力层次一般为识记。
（三）名词解释
考核基本概念。一般为5个，每个3分，共15分。
（四）简答题
一般为3小题，平均每小题5分，共计15分。
考查的能力层次一般为识记和理解。
（五）判断题
主要考察对基本知识点的掌握，一般10小题，每小题1分，共计10分。
（六）计算题
一般为4道题，主要是考查税收的计算能力。40分。
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